美国报税填写表格详解

若被国税局定义为居住外国人身份，则所有收入均须申报，还得缴社会安全税。以居住外国人身份报税有三种税表可选，但不必填写个人040EZ 税表。该表最为简单，但申报者必须是未婚，只申请个人宽减额，综合收入低于五万美元，来源仅为薪金和奖学金以及少于四百美元的银行或其他投资所得利息，填此种税表只能获得标准扣除额。第二种是1040A税表。它与1040EZ表的不同，在于已婚或有抚养子女者，可申请抚养人的宽减额。第三种是1040税表。该表项目繁多，但扣除额项目也多。

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每年1月底前，收入来源各单位将会寄给你薪资所得凭单，即W-2表，上面记录有收入总额以及被扣除的个人所得税额和社会福利税额。领全额奖学金的人，则会收到另一种形式的扣缴凭单，即1042S表。在银行有存款的人，还会收到利息收入单，即1099INT表，上面列有所获利息及预扣金额。开户时如填写W- 8表，声明自己的非居住外国身份者，银行则免除预扣所得税。

美国政府与许多国家签有免税条约，对在美国的外国人有不同的免税条款。有关中国公民的免税条约，主要有三项：一是在美居住一年之内不超过一百八十三天者，所有收入免税；二是访问学者与交换学者的收入可免税三年；三是奖学金和用以维持学习、研究与实习的国外收入免税，在美国的个人服务收入头五千元免税。不过，要注意各学校对教学助理和研究助理的收入规定有所不同。有些学校把其看成奖学金，有些学校把其看作个人服务收入。如学校寄给你的是W-2表，就是将其作为个人服务收入；如是1024S表，则是将其看成奖学金。还要指出的是，如以居住外国人身份报税，将无法享受免税条约的优惠。

各种报税的表格，年初即可在学校图书馆、外籍学生办公室等处免费获得，各地邮局、银行、公共图书馆等处也可免费得到。此外，还可打电话向国税局索取，号码是1-800-TAX-FORM。该号码也提供各种报税说明的小册子。经验上，最好能早点取得税表，以免因税表缺货而延误了报税期限。同时，国税局还税务谘询服务电话专线，号码是1-800-829-1040。当打电话向国税局谘询时，国税局有义务为你解答问题，而且你也无需透露自己的姓名、电话、地址等资讯。在国税局介绍各种报税要点的小册子中，有两本对外国人最有用，一本是《外国人报税指南》(Publication519)、一本是《美国税收条约》(Publication901)。索要以上两种小册子，打以上两个免费电话均可。

最后要特别指出的是，持F和J签证的学生和访问学者，不包括他们的家属，在理论上都属非居住外国人，不需缴纳社会安全税，但许多雇主在发薪时却预扣下社会安全税。遇到这种情况，应及时与雇主联系，让其发还所扣款项。若雇主没有退还社会安全税，年终报税时则需填一份843表，同你的1040NR表一起寄给国税局，即可从国税局要回被扣除的社会安全税。但如你与全家合填1040或1040A表，就无法要回这笔税了。